מתנת דירה בישראל: פטור, מס וסיכונים משפחתיים

1. עסקת מקרקעין לכל דבר

גם ללא תמורה יש לערוך מסמכים, לזהות את הזכויות, לדווח לרשות המסים ולהשלים רישום. הבטחה משפחתית בעל פה אינה מעבירה בעלות.

יש לבדוק משכנתאות, זכויות בן זוג, עיקולים והתחייבויות קודמות לפני החתימה.

סעיף 62 עשוי לדחות או לפטור את מס השבח בהעברה לקרוב כהגדרתו ובתנאים הקבועים בחוק. זהות הקרוב והמבנה המדויק של העסקה מהותיים.

הפטור אינו מוחק את היסטוריית המס; במכירה עתידית עשוי מקבל המתנה להיכנס לנעלי נותן המתנה לעניין יום ושווי הרכישה.

מקבל המתנה עשוי לשלם מס רכישה מופחת לפי תקנה 20, בכפוף לקרבה ולתנאים. יש לחשב את המס לפי שווי העסקה והמצב המשפחתי.

פטור של נותן המתנה אינו פטור אוטומטי למקבל, ויש לכלול את המס בתכנון ובדיווח.

מכירת דירה שהתקבלה במתנה עשויה להיות כפופה לתקופות צינון כתנאי לפטורים מסוימים. מגורים בדירה ומימון הרכישה עשויים להשפיע.

יש לבחון מראש אם המקבל מתכנן למכור, לרכוש דירה נוספת או להשתמש בדירה כבטוחה.

לאחר הרישום נותן המתנה מאבד שליטה משפטית, אלא אם הוסדרו זכויות מתאימות. מצב משפחתי, חובות וגירושין של המקבל עלולים ליצור סיכון.

כאשר נותן המתנה מבקש להמשיך להתגורר בנכס, יש להסדיר זכות מגורים, הוצאות, מכירה עתידית ותנאי ביטול באופן ברור.

יש להגיש דיווח במועד, לקבל אישורי מס ועירייה ולהשלים את הרישום במרשם המתאים. ייפוי כוח ומסמכי בנק נדרשים כאשר קיימת משכנתה.

יש לשמור תיעוד של מקור הזכות, השווי, הקרבה ותנאי המתנה לצורך דיווחים עתידיים.

נקודה חשובה

לפני העברה ללא תמורה יש לבחון את מס השבח, מס הרכישה, התא המשפחתי והשלכות המכירה העתידית. חתימה ללא תכנון עלולה ליצור מס וסיכון משפחתי בלתי הפיכים.